下列科目中，在企业年度终了时，一般情况下...
中级会计实务模拟试题及答案（129）
| 【多选题】下列科目中，在企业年度终了时，一般情况下应无余额的是（ ）。 |
| A.营业外收入 |
| B.本年利润 |
| C.应交税费 |
| D.所得税费用 |
| 【多选题】应交所得税可能等于（ ）。 |
| A.当期所得税 |
| B.所得税费用 |
| C.递延所得税 |
| D.所得税费用－递延所得税 |
| 【多选题】按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。 |
| A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| 【多选题】企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。 |
| A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 |
| B.本期发生可抵扣暂时性差异 |
| C.本期转回应纳税暂时性差异 |
| D.本期转回存货跌价准备 |
| 【多选题】资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（ ）。 |
| A.因税率变动而调减的递延所得税资产 |
| B.因开征新税而调减的递延所得税负债 |
| C.因税率变动而调增的递延所得税负债 |
| D.因开征新税而调减的递延所得税资产 |
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| 答案：ABD |
| 解析：在年度终了时，“营业外收入”和“所得税费用”科目余额应转入“本年利润”科目，转入后这些科目就没有余额了。应交税费属于负债类科目，期末一般有余额。 |
| 答案：AD |
| 解析：利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。即：所得税费用＝当期所得税+递延所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。递延所得税是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。 |
| 答案：AD |
| 解析：选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。 |
| 答案：BD |
| 解析：选项A应计入递延所得税负债科目的贷方；选项Ｃ在递延所得税负债科目的借方反映。 |
| 答案：AD |
| 解析：选项B应计入递延所得税负债的借方；选项C应计入递延所得税负债的贷方。 |
责任编辑：lijin
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